发票为什么不能跨年
2025-01-08 06:10:48
发票不能跨年使用的主要原因在于 税收管理和会计处理的需要。以下是详细解释：
税收管理角度
根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税等都必须依照法律的规定执行。发票作为税收管理的重要工具，其使用也必须符合税收法律、行政法规的规定。跨年发票可能存在税收风险，如被认定为虚开发票等，从而受到税务机关的处罚。
会计处理角度
企业需按权责发生制进行账务处理。属于上一年度的费用需要在上一年度计提，如果次年才取得发票，那么就需要进行纳税调整。此外，跨年发票还可能影响企业的所得税汇算清缴工作。如果发票金额较大且未计提，可能需要通过“以前年度损益调整”进行差错更正。
税前扣除问题
增值税发票跨年度没有硬性规定，但是增值税发票报销要及时，发票时间尽量不要跨年，否则不能税前扣除。开票时，发票的抬头要与企业名称的全称一致，2024年7月1日以后，增值税发票必须有税号，不符合规定的发票，不得作为税收凭证。
财务报表准确性
财务会在年底进行结账，结账后无法修改，只能在下一年进行调整。这样产生的问题是：本来属于上年的费用无法正确归集到对应月份，进而影响财务报表的准确性。同时，如果允许跨年报销，每一笔都需要财务单独进行调整，尤其是在规模大人数多的公司，会极大挤占财务处理其他工作的时间。
建议
企业应尽量在当年内取得并使用发票，以避免税收风险和会计处理的复杂性。
如果确实存在无法及时报销的情况，应尽量在下一年度初进行报销，并确保符合税收和会计规定。
在开具发票时，应确保发票内容真实、准确，并符合相关法规要求。